廣州公司注冊(cè)
公司注冊(cè)資訊
關(guān)于我們
廣州進(jìn)出口企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算 |
|
| 發(fā)表時(shí)間：2018-09-20 18:44:00 閱讀次數(shù)： | |
|
廣州進(jìn)出口企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算 1.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)和提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)，外貿(mào)企業(yè)出口增值稅零稅率的自己開發(fā)的研發(fā)服務(wù)或設(shè)計(jì)服務(wù)與出口貨物的增值稅免抵退稅，依下列公式計(jì)算： （1）當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算 當(dāng)期應(yīng)納稅額＝當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額） 當(dāng)期不得免征和抵扣稅額＝當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣折合率×（出口貨物適用稅率－出口貨物退稅率）-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額 當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額=當(dāng)期免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×（出口貨物適用稅率－出口貨物退稅率） （2）當(dāng)期免抵退稅額的計(jì)算 當(dāng)期免抵退稅額＝當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率-當(dāng)期免抵退稅額抵減額 當(dāng)期免抵退稅額抵減額=當(dāng)期免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物退稅率 （3）當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額的計(jì)算 ①當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，則 當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期期末留抵稅額 當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額 ②當(dāng)期期末留抵稅額;當(dāng)期免抵退稅額，則 當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額當(dāng)期免抵稅額＝0 當(dāng)期期末留抵稅額為當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表中“期末留抵稅額”。 2.城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)算公式為： 當(dāng)期應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=當(dāng)期免抵稅額×城市維護(hù)建設(shè)稅稅率 當(dāng)期應(yīng)納教育費(fèi)附加=當(dāng)期免抵稅額×教育費(fèi)附加費(fèi)率 當(dāng)期應(yīng)納地方教育附加=當(dāng)期免抵稅額×地方教育附加費(fèi)率 |
|
|
本站所有相關(guān)知識(shí)僅供大家參考、學(xué)習(xí)之用，不作為實(shí)際操作的法定依據(jù)。如有問題或相關(guān)需要，請(qǐng)咨詢正穗財(cái)稅。本文來源于互聯(lián)網(wǎng)，其版權(quán)均歸原作者及網(wǎng)站所有，如無意侵犯您的權(quán)利，請(qǐng)與小編聯(lián)系， 我們將會(huì)在第一時(shí)間核實(shí)，如情況屬實(shí)會(huì)在3個(gè)工作日內(nèi)刪除；如您有優(yōu)秀作品，也歡迎聯(lián)系小編在我們網(wǎng)站投稿！http://www.k12363.com/ 聯(lián)系方式： zhengsui888@163.com |
|
| 上一篇：公司離境出口的貨物量多少才算進(jìn)出口稅務(wù)？ 下一篇：廣州公司怎么進(jìn)行出口免抵退申報(bào)？ |
